遺產稅與贈與稅都不是「總額直接乘稅率」
兩者都要先從總額減掉免稅額及符合資格的扣除項目，再對課稅淨額套用累進稅率。2026年遺產稅免稅額為1,333萬元；贈與稅則是每位贈與人每年244萬元免稅額。
保單、房地與資產傳承為什麼更需要個案確認？
財產類型、受益安排、過去贈與、土地價值、夫妻財產制、債務與國內外資產，都可能影響申報。工具適合先抓稅額量級，不適合取代國稅局或專業稅務意見。
2026 遺產稅先算「課稅遺產淨額」，不是遺產總額直接乘稅率
計算順序應先從遺產總額扣除免稅額與符合資格的各項扣除，再對剩下的課稅遺產淨額套用累進稅率。本站依 115 年公告金額預設遺產稅免稅額 1,333 萬元，也放入常見的配偶、直系血親卑親屬、父母、重度以上身心障礙、扶養親屬與喪葬費等基本扣除項目。實際案件仍可能有夫妻剩餘財產差額、債務、農地、公共設施保留地或二年內贈與等調整。
贈與稅免稅額是「每位贈與人每年」計算
2026 工具預設每位贈與人全年 244 萬元免稅額。常見誤解是把 244 萬元理解成「每個受贈人各有一份」，其實判斷重點是同一贈與人在同一年度的贈與總額。若一年內有多次贈與，要合併考量；超過免稅額時，也涉及申報期限與當年度已申報稅額的計算，不宜只看單筆轉帳。
情境範例：資產總額 3,000 萬元不代表一定要繳 300 萬元遺產稅
因為遺產稅要先扣除免稅額與各項扣除，真正進入累進稅率的是課稅遺產淨額。若有配偶、子女、父母、喪葬費與合法債務等，課稅基礎可能顯著低於遺產總額。相反地，如果資產結構複雜、過去二年內有贈與或有境外資產，單純用工具輸入總額也可能漏掉重要規則。
保單與房地產不要用「聽說不用課稅」處理
保單受益安排、保費來源、實質課稅判斷、土地公告現值、房屋評定現值與夫妻財產制度都可能影響申報。工具適合用來理解量級與敏感度，例如多一筆可扣除債務會讓淨額下降多少；正式傳承規劃則應以財政部最新公告、國稅局核定與必要的專業意見為準。